美国国税局公布2026纳税年度通胀调整，多税法规定有变

发布时间：2025-10-15 17:38

近期，美国国税局（IRS）正式对外公布了2026纳税年度（2027报税季生效）的最新通胀调整方案。此次调整范围广泛，涉及60多项税法规定，涵盖标准扣除额、税率区间、育儿抵免、海外收入免税等多个方面，几乎对每一位美国纳税人都产生影响。

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“标准扣除额”显著提升

在2026年度税制大调整中，“标准扣除额”（standard deduction）的提高是一大亮点。具体调整情况如下：

· 已婚夫妻联合申报（Married Filing Jointly）：可扣除金额为32,200美元。

· 单身报税人（Single）或已婚但分别申报者（Married Filing Separately）：可扣除16,100美元。

· 户主（Head of Household）身份：可扣除24,150美元。

这些扣除额是在“One Big Beautiful Bill”法案（俗称《大而美法案》）的基础上调整得出的。根据该法案，2025年度的标准扣除额分别为：夫妻联合申报31,500美元；单身报税人15,750美元；户主23,625美元。

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最高37%税率不变，税率区间上移

此次调整中，最高37%的边际税率保持不变。不过，IRS通过提高各档税率的起征点，避免了许多人因名义收入增长而直接被划入更高税率区间。2026年度新的税率门槛（以单身和夫妻联合申报为主要参考）如下：

· 37%税率：单身收入超过640,600美元（夫妻联合申报超过768,700美元）。

· 35%税率：单身超过256,225美元（夫妻联合申报超过512,450美元）。

· 32%税率：单身超过201,775美元（夫妻联合申报超过403,550美元）。

· 24%税率：单身超过105,700美元（夫妻联合申报超过211,400美元）。

· 22%税率：单身超过50,400美元（夫妻联合申报超过100,800美元）。

· 12%税率：单身超过12,400美元（夫妻联合申报超过24,800美元）。

最低税率为10%，适用于收入在12,400美元或以下的单身个人（共同申报的已婚夫妇收入在24,800美元或以下）。

家庭、子女、遗产传承

相关抵税额度上调

本轮调整中，家庭、子女、遗产传承等方面的税务政策有显著上调，具体如下：

联邦遗产税免税额：

2026年去世者的遗产免税额度将提升至1,500万美元，较前一年的1,399万美元进一步提高。这意味着更多高净值家庭的遗产能够免税传承。

领养费用抵免：

符合条件的家庭可申报最高17,670美元的领养支出抵免，其中5,120美元可退税，这将大大减轻领养家庭的经济负担。

雇主提供的育儿抵免：

抵免上限从15万美元大幅提高至50万美元，若雇主为小型企业，上限甚至可达60万美元，此举将鼓励更多企业为员工提供育儿福利。

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劳动所得税抵免：

有三个或以上符合条件子女的家庭，最高抵免额将增加至8,231美元，为中低收入家庭提供更有力的减税支持。

通勤与停车福利：

2026年去世者的遗产免税额度将提升至1,500万美元，较前一年的1,399万美元进一步提高。这意味着更多高净值家庭的遗产能够免税传承。

健康灵活支出账户：

员工可在税前最多存入3,400美元，并且未使用额度可结转至下一年，结转上限为680美元。

医疗储蓄账户：

自付额与扣除上限同步上调，帮助家庭应对高额医疗费用。

海外所得免税额：

长期在海外工作的美国公民，免税额度提高至132,900美元，这对国际派驻人员是一大利好。

年度赠与税免税额：

每年赠与免税额维持在19,000美元不变，但对非美国公民配偶的免税赠与上限提升至194,000美元，为跨国婚姻家庭提供了更多灵活性。

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部分项目维持原规定

尽管许多税法规定进行了调整，但以下几项仍保持不变：

· 个人免税额（Personal Exemptions）：仍为零，这是《大而美法案》下的永久性规定。

· 逐项扣除（Itemized Deductions）限制暂停：依然有效，不过对高收入者仍设有上限限制。

· 终身学习抵免（Lifetime Learning Credit）的收入渐进淘汰区间：保持不变，单身纳税人的调整后总收入在80,000到90,000美元之间；共同申报的为160,000到180,000美元。

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