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近日，美国国税局（IRS）依据年度通货膨胀情况以及《大而美法案（OBBBA）》，正式公布了数十项税收条款的调整方案。
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这一全新方案与每一位生活在美国的个人及家庭的实际收入息息相关，会对其经济利益产生直接影响。
此次公布的税收调整内容，主要针对2026纳税年度。纳税人在2027年初完成报税后，将能更真切地感受到退税金额增减或补税金额变化带来的影响。
在本次税收调整中，标准扣除额的变化尤为引人注目。2026纳税年度，共同申报的已婚夫妇扣除额将提高到32,200美元。单身申报者和已婚单独申报者的扣除额为16,100美元，户主扣除额则为24,150美元。
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这些扣除额的上调是在此前根据“大而美法案”调整的基础上进一步实施的。对于大多数纳税人来说，扣除额的提高会直接减少2026年度的应纳税额，进而减轻税务负担。
2026年，美国个人所得税依旧保持7个税率档位，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。不过，每个档位对应的收入范围都有所上调，其中高收入人群的税率起征点提升更为显著。
具体税级及适用税率如下：
· 37%税率：适用于年收入超过640,600美元的单身纳税人，或者年收入超过768,700美元的已婚申报者。
· 35%税率：适用于年收入超过256,225美元的个人，或者年收入超过512,450美元的已婚申报者。
· 32%税率：适用于年收入超过201,775美元的个人，或者年收入超过403,550美元的已婚申报者。
· 24%税率：适用于年收入超过105,700美元的个人，或者年收入超过211,400美元的已婚申报者。
· 22%税率：适用于年收入超过50,400美元的个人，或者年收入超过100,800美元的已婚申报者。
· 12%税率：适用于年收入超过12,400美元的个人，或者年收入超过24,800美元的已婚申报者。
· 10%税率：适用于年收入在12,400美元或以下的个人，或者年收入在24,800美元以下的已婚申报者。
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2026年，长期资本利得税的收入门槛随着通货膨胀有所上调。部分纳税人在出售增值股票时，仍可享受0%的税率优惠，具体标准如下：
单身报税人：
· 2026年收入在49,450美元以下的，可适用0%的资本利得税率；
· 收入在49,450 - 545,500美元之间的，长期投资需缴纳15%的资本利得税；
· 收入达到545,500美元及以上的，长期投资需缴纳20%的资本利得税。
夫妻联合报税人：
· 2026年收入在98,900美元以下的，可适用0%的资本利得税率；
· 收入在98,900 - 613,700美元之间的，长期投资需缴纳15%的资本利得税；
· 收入达到613,700美元及以上的，长期投资需缴纳20%的资本利得税。
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对于在2026年去世的人，联邦遗产税免税额将提高到1,500万美元，高于前一年的1,399万美元。
对于在美国境外工作的纳税人，2026年海外收入免税额从2025年的标准上调至132,900美元，有助于减轻跨国工作者的税务压力。
领养孩子的家庭可为符合条件的领养支出申请最高17,670美元的抵免，其中5,120美元可能可退税。
个人保险年度免赔额范围为2,900 - 4,400美元，自付费用上限为5,850美元；家庭保险年度免赔额范围为5,850 - 8,750美元，自付费用上限为10,700美元。
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