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一年一次的税务季节又来了。2024年美国的税金申报季度将从1月29日开始。今年的税收季度正在发生新的变化，有增加标准扣除额，调整税级，一般的减免税等重要变化。
美国国税局（IRS）于2023年底公布了所得税等级的通货膨胀调整，其中包括到2024年上调联邦所得税等级和扣除标准。
IRS将提高各等级的收入标准，适用于截止到2025年课税的2024年课税年度。
IRS根据消费者价格指数（CPI），将7个联邦所得税上调了5.4%。去年这一比率为7%，反映了历史最高的通货膨胀。
2017年的《减税与就业法》，联邦所得税分为10%、12%、22%、24%、32%、35%、37% 7个税目。
到2024年，60.9350万美元以上的收入者和73.12万美元以上的已婚夫妇收入仍将适用37%的最高税率。
《税务指南202-34》变化亮点：
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标准扣除额
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标准扣除额是指可以减少应税收入的金额。根据国税厅发布的通货膨胀调整，2024纳税年度的标准扣除额将根据纳税人种类全部提高：共同申报时夫妻标准扣除额为29200美元，比上年提高1500美元。单身或已婚纳税人的标准扣除额将提高750美元，达到14650美元。而以户主身份申报的纳税人的标准扣除额提高1100美元，达到20800美元。
联邦所得等级是指你对“应税收入”的各个部分不缴纳联邦所得税的金额，在调整的总收入中减去标准或项目扣除额的很大一部分后计算。
对个人收入在60.9350万美元以上和夫妻收入在73.12万美元以上的家庭适用的最高边际税率将比2023年上调5个百分点。
此外，IRS还公布了AMT替代最低税（alternative minimum tax）免除额、医疗减免、交通优惠、对富裕阶层的继承税免除额等数十项其他规定。
替代性最低税
2024年税收年度免税额为85700美元，609350美元起分阶段取消（共同申报的夫妇为133,300美元，免税额从1,218,700美元起逐步撤销）。与此相比，2023课税年度免税额为81,300美元，从578,150美元开始分阶段取消（共同申报的夫妇为126,500美元，免税额从1,156,300美元起逐步撤销）。
抚养三个以上合格子女的纳税人
2024年课税年度最高所得免税金额为7830美元，比2023年纳税年度的7430美元有所增加。
工薪相关
·符合条件的交通附加福利和停车的每月限额，每月允许停车金额比去年增加15美元，达到315美元；
·职工健康灵活支出投资工资限额提高到3200美元，比去年提高150美元。对未使用额度的自选物项计划，最高结转金额提高到640美元，比去年增加30美元。
·医疗保险：个人自保，自付最高金额5550美元，比2023年增加250美元；
·家庭保险：个人负担限额为10200美元，增加550美元。
·2024年课税年度的个人免税额将和2023年一样维持在0。取消个人所免税金额是《减税与就业法案》中的一项规定。
·像2023、2022、2021、2020、2019、2018年一样，2024年被排除在《减税和就业法案》的限制之外，因此没有各项扣除的限制。
·共同申报者将使用修改后的总收入来确定第25A(d)(2)条规定的终身教育费税额减免优惠的减少，从2020年12月31日以后开始的纳税年度开始，不再调整货币上涨。终身教育费扣除优惠在修改调整后，对总收入超过80000美元(共同申报时为160000美元)的纳税人将逐渐取消。
2023税收年度调整通常适用于2024年提交的税单，美国国税厅每年都进行类似的税率调整和许多其他限制来抵消通货膨胀。这将有助于避免在生活水平没有改变的情况下，因生活费用的调整或上涨而使劳动者处于更高税级的"增税"。
另外，社会保障局（SSA）去年年末发表说，从2024年1月1日开始，以生活费调整为标准，将社会保障基金上调8.7%。这是40年来的最高涨幅，受惠者每月将平均多获得140美元以上。
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