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每年，美国国税局（IRS）都会依据当前经济形势及对未来趋势的预判，调整新一年的税收等级。近日，IRS正式公布了针对2025年纳税年度的联邦所得税等级及标准扣除额的调整方案，以下是具体细节：
联邦所得税等级调整概览
The United States
最高税率门槛提升
已婚夫妇联合报税：
2025年的联邦所得税最高税率门槛将上调至751,600美元，相较于2024年的731,200美元有所增长。超出此门槛的收入将按37%的税率征收。
单身个人报税：
对于单身纳税人，2025年的个人最高税率门槛提升至626,350美元，高于2024年的609,350美元。同样，超过此金额的收入也将面临37%的税率。
其他税率层级调整
1
低收入税率：
对于年收入11,925美元及以下（已婚夫妇共同申报为23,850美元及以下）的纳税人，税率为10%。
2
中等收入税率：
年收入超过11,925美元（已婚夫妇为23,850美元）但不超过48,475美元（已婚夫妇为96,950美元）的部分，税率为12%。
3
较高收入税率：
年收入超过48,475美元（已婚夫妇为96,950美元）但不超过103,350美元（已婚夫妇为206,700美元）的部分，税率为22%。
4
更高收入税率：
年收入超过103,350美元（已婚夫妇为206,700美元）但不超过197,300美元（已婚夫妇为394,600美元）的部分，税率为24%。
5
高收入税率：
年收入超过197,300美元（已婚夫妇为394,600美元）但不超过250,525美元（已婚夫妇为501,050美元）的部分，税率为32%。
6
接近最高税率门槛：
年收入超过250,525美元（已婚夫妇为501,050美元）但未达到最高税率门槛的部分，税率为35%。
此次调整旨在更好地适应经济环境的变化，确保税收制度的公平性与合理性。纳税人应根据新的税收等级合理规划税务，以减轻税负并遵守税法规定。
标准扣除额调整及其他税务变动
The United States
标准扣除额增加
已婚夫妇：
在2025年纳税年度，联合申报的标准扣除额将上调至30,000美元，为纳税人提供了更大的税务减免空间。
单身纳税人：
对于单身个人而言，标准扣除额也将增加至15,000美元，有助于减轻其税务负担。
资本利得税收入门槛调整
为了应对通货膨胀的影响，资本利得税的收入门槛也进行了相应调整：
联合申报夫妇：
收入在96,700美元以下的夫妇可享受0%的资本利得税率，相较于2024年的94,050美元门槛有所提高。对于收入在96,700美元至600,050美元之间的夫妇，长期投资的资本利得税率为15%。
单身申报者：
收入在48,350美元以下的单身纳税人同样适用0%的资本利得税率，高于2024年的47,025美元门槛。对于收入在48,350美元至533,400美元之间的单身纳税人，长期投资的资本利得税率为15%。
遗产税和赠与税豁免额提升
在遗产税和赠与税方面，联邦遗产税免税额也有所增加：
联邦遗产税免税额：
2025年的免税额提高至13,990,000美元，相较于2024年的13,610,000美元，为纳税人提供了更大的税务规划空间。个人可以在生前赠与这部分金额，无需缴纳联邦遗产或赠与税，仅超过此门槛的部分才需缴税。
单独免税赠与限额：
此外，2025年的单独免税赠与限额也上调至19,000美元，高于2024年的18,000美元。
上述调整均基于与通胀挂钩的公式进行年度调整，旨在确保税收制度的公平性与适应性。纳税人应根据新的纳税方案进行税务规划，以合法合理地减少税负。
同时，值得注意的是，2017年的《减税和就业法案》对税法进行了重大变革，许多适用于个人纳税人的规定将在2025年底到期。如果国会不延长该法案，普通收入的最高所得税税率可能会从37%跃升至39.6%，并适用于更低的收入水平。因此，纳税人应密切关注政策变化，以便及时调整税务策略。
如需获取更多关于税务调整的信息，请访问美国国税局（IRS）官网。
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